ОАО Южно-уральский банк социального развития «Резерв»

Порядок информирования о статусе клиента БАНКА РЕЗЕРВ (АО) иностранного налогоплательщика

Порядок информирования о статусе клиента БАНКА «РЕЗЕРВ» (АО) иностранного налогоплательщика.
На основании  федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" в случае обращения в Банк после 1 июля 2014 года физического лица, а также индивидуального предпринимателя и физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.), для открытия счетов (вкладов, депозитов), осуществления расчетных, кассовых операций по счетам открытым ранее, необходимо заполнить форму «Тест на определения иностранного налогоплательщика» (приложение 1). Форма также представлена на сайте Банка (www.bankreserv.ru) в соответствующих разделах продуктов и услуг, а также в информационных папках в офисах обслуживания.
 Юридические лица в случае обращения в Банк после 1 июля 2014 года для открытия счетов (вкладов, депозитов), осуществления расчетных, кассовых операций по счетам открытым ранее, обязаны заполнить форму «Тест на определения иностранного налогоплательщика» (приложение 4). Форма также представлена на сайте Банка
(www.bankreserv.ru) в соответствующих разделах продуктов и услуг, а также в информационных папках в офисах обслуживания.
Банк может признать юридическое лицо иностранным налогоплательщиком в случае наличия у него одного из следующий критериев:
- юридическое лицо создано (зарегистрировано) в соответствии с законодательством иностранного государства;
- юридическое лицо создано (зарегистрировано) в соответствии с законодательством РФ, не менее 10 % акций контролируется юридическими лицами, созданными в соответствии с  законодательством иностранного государства;
- юридическое лицо создано (зарегистрировано) в соответствии с законодательством РФ, не менее 10 % акций контролируется физическим лицом – иностранным налогоплательщиком.
В случае если юридическое лицо является иностранным налогоплательщикам, то необходимо заполнить форму «Согласие клиента, соответствующего критериям отнесения юридического лица к категории иностранного налогоплательщика, на передачу информации в иностранный налоговый орган» (Приложение 5). Форма также представлена на сайте Банка (: www.bankreserv.ru) в соответствующих разделах продуктов и услуг, а также в информационных папках в офисах обслуживания.
 Заполненную форму и перечисленные выше документы (при наличии) Вы должны передать сотруднику Банка по месту Вашего обслуживания.

В связи со вступлением в силу с 30 июня 2014 года федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" и  с 1 июля 2014 года Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA) БАНК «РЕЗЕРВ» (АО) заключил соглашение с Налоговой службой США (IRS).
Настоящим информируем клиентов – физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.), юридических лиц заинтересованных в заключении договоров с Банком, о возможности раскрытия информации о своем статусе налогоплательщика США в целях FATCA.
БАНКУ «РЕЗЕРВ» (АО) (далее по тексту - Банк) присвоен глобальный идентификационный номер «GIIN» AGY2GZ.99999.SL.643, данный статус предполагает идентификацию американских налоговых резидентов среди клиентов Банка и последующее предоставление соответствующей отчетности в налоговое ведомство США.
Банк признает гражданина РФ налогоплательщиком США в случае наличия у клиента гражданства США или вида на жительства США.
Банк может признать иностранного гражданина налогоплательщиком США, используя следующие дополнительные критерии (Приложение 2):
•    Место рождения  – США;
•    Клиент указывает в качестве адреса регистрации и /или фактического проживания и/или почтового адреса в США;
•    Клиент оформил доверенность на имя лица с адресом в США (адреса регистрации и /или фактического проживания и/или почтового адреса);
•    Клиент предоставил в качестве контакта для связи телефонный номер США.
В случае если Вы являетесь иностранным налогоплательщикам, Вам необходимо заполнить форму «Согласие клиента, соответствующего критериям отнесения физического лица к категории иностранного налогоплательщика, на передачу информации в иностранный налоговый орган» (Приложение 3). Форма также представлена на сайте Банка (: www.bankreserv.ru) в соответствующих разделах продуктов и услуг, а также в информационных папках в офисах обслуживания.
В рамках заполнения «Теста на определения иностранного налогоплательщика» от Вас потребуется предоставление следующих дополнительных документов в зависимости от Ваших ответов на вопросы:
•    В случае если Вы указываете, что являетесь гражданином США или налоговым резидентом США, необходимо предоставить заполненную форму W-9  (форма W-9 размещена на сайте Налоговой службы США: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Проконсультируйтесь с Вашим налоговым консультантом о правилах заполнения формы.
•    Если Вы родились в США, но не являетесь гражданином США, Вам необходимо предоставить свидетельство об утрате гражданства США по форме DS 4083 Бюро консульских дел Государственного департамента США или письменные объяснения в отношении отсутствия гражданства в США (например, указание причины, по которой не было получено гражданство США по рождению).
Сведения о налогоплательщиках США, включая данные о номере/номерах счета/счетов клиента в Банке, остатке/остатках по счету/счетам, об операциях по счету/счетам,  могут передаваться Банком в Центральный Банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а также в Налоговую службу США (IRS) или лицу, исполняющему обязанности такого органа, в объеме и порядке, установленном законодательством РФ.

Приложение 1

 

Тест для определения Иностранного налогоплательщика* в целях выполнения требований Федерального закона РФ от 28.06.2014 № 173-ФЗ и законодательства США (ФАТКА)

1

Ф.И.О.

 

2

ГРАЖДАНСТВО:

России

 

Иное (указать страну**)

 

3

Сведения о наличии гражданства другого государства**, не указанного в п. 2 (при наличии - указать страну и предоставить подтверждающие документы)

 

4

Сведения о наличии вида на жительство в иностранном государстве**                   (при наличии – указать страну и предоставить подтверждающие документы)

 

5

С критериями отнесения к категории Иностранного налогоплательщика (к группе лиц, обязанных раскрывать информацию об иностранных активах) ознакомлен(а)  и подтверждаю, что в соответствии с вышеуказанными критериями к категории Иностранного налогоплательщика

отношусь ***

 

не отношусь

 
             

* Под Иностранным налогоплательщиком понимается лицо, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (в соответствии с ч.1 ст.2 Федерального закона от 28.06.2014 «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»).

** В отношении иностранных граждан/иностранных государств – Банк, на основании действующего законодательства, международных соглашений, а также иной имеющейся в распоряжении Банка информации, самостоятельно определяет распространение действия законодательства иностранного государства о налогообложении на активы владельцев финансовых счетов, открытых на территории РФ.

*** На основании действующего законодательства РФ в Банк необходимо предоставить документы, подтверждающие отношение физического лица к категории Иностранного налогоплательщика. 

 

Несу полную ответственность за достоверность представленных сведений и подлинность подтверждающих документов. При изменении указанных сведений обязуюсь предоставить в Банк актуальные сведения в течение 10-ти рабочих дней. 

 

Дата______________

Клиент: ______________________   ________________________

                                                  (подпись)                                                         (Ф.И.О.)

 

Сотрудник Банка, идентифицирующий Клиента:   ____________________ ________________   

                                                                                                                                         (подпись)                                                     (Ф.И.О.)

Отметки Банка:

Клиент относится к группе лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов

 

Клиент не  относится к группе лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов

 

 

Сотрудник Банка, идентифицирующий Клиента:   ____________________ ________________

 

Приложение 2

Термин

Определение

Налогоплательщик США (US person) физическое лицо – налоговый резидент США

Под термином «Налогоплательщик США физическое лицо» понимается гражданин или налоговый резидент США. Если наличие статуса налогового резидента США вызывает у Вас сомнения, мы рекомендуем проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.

По общему правилу, Вы можете быть признаны налоговым резидентом США, если:

1) Вы родились в США; ИЛИ

2) Вы являетесь гражданином США или у вас есть «грин карта» США; ИЛИ

3) Вы отвечаете критерию существенного присутствия. Для того, чтобы отвечать этому критерию, Вы должны физически находиться в США по крайней мере:

* 31 день в течение текущего года, и

* 183 дня в течение трехлетнего периода, который включает текущий год и два непосредственно предшествующих года, включая в расчет, что:

 Все дни, в течение которых Вы находились в США в течение текущего года, и

1/3 дней, в течение которых Вы находились в США в течение первого года, предшествующего текущему году, и

1/6 дней, в течение которых Вы находились в США в течение второго года, предшествующего текущему году.

Свидетельство об утрате гражданства США

Форма DS 4083. Свидетельство об утрате гражданства США (CLN) - форма Бюро консульских дел Государственного департамента США, составленная сотрудником консульской службы Соединенных Штатов, подтверждающая отказ от гражданства США. Данная форма утверждается Государственным Секретарем США на основании Закона об иммиграции и гражданстве США 1952 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

 

СОГЛАСИЕ клиента.

СООТВЕТСТВУЮЩЕГо КРИТЕРИЯМ ОТНЕСЕНИЯ ФИЗИЧЕСКОГо ЛИЦА

К КАТЕГОРИИ  иностранного налогоплательщика,

на передачу информации в иностранный налоговый орган

 

Я, _________________________________________________________________________________

                    (фамилия, имя, отчество)

зарегистрированный (-ая) по адресу: ___________________________________________________,

                                                                                                                                                                    (адрес места жительства/пребывания)

документ, удостоверяющий личность (наименование, серия, №, кем и когда выдан):

___________________________________________________________________________________

выдан «____» ______  ______ г.          ___________________________________________________,

                                                                                                                                                                                                                     (кем выдан),

в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 28.06.2014 года № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее - «Федеральный закон») настоящим

даю свое согласие

БАНКУ «РЕЗЕРВ» (АО) (далее «Банк») (место нахождения: Российская Федерация, 454090 г. Челябинск, ул. Труда, 64/А ОГРН: 1027400001166; ИНН: 7451036789)

 

на передачу в иностранный налоговый орган информации обо мне, моих счетах, открытых в Банке, и финансовых операциях по ним

по запросам (дополнительным запросам) о предоставлении информации иностранного налогового органа в соответствии с требованиями Федерального закона.

 

Настоящее согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Настоящее согласие действует со дня его подписания до дня отзыва в письменном виде.

 

 

___________      ____________________

       (подпись)                                                    (Ф.И.О.)

__________       

           (дата)

 

 

 

 

 

Приложение 4

 

Тест для определения Иностранного налогоплательщика[1]

в целях выполнения Федерального закона РФ от 28.06.2014 № 173-ФЗ и законодательства США (ФАТКА)

 

1.     Сокращенное наименование юридического лица (организации) / ИНН

 

 

ИНН:

 

2.     Настоящим подтверждаем, что с критериями отнесения организации и физических лиц к категории Иностранного налогоплательщика ознакомлены

 

 

3.     Настоящим подтверждаем, что  организация не удовлетворяет (не соответствует) критериям (ни одному из критериев) для отнесения к категории  Иностранного налогоплательщика

 

 

4.     Настоящим подтверждаем, что организация удовлетворяет (соответствует) критериям (одному или нескольким критериям) Иностранного налогоплательщика и, соответственно, относится к группе лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов

 

 

Основания для отнесения (возможного отнесения) организации к категории Иностранного налогоплательщика[2]

 

1.             Организация создана (зарегистрирована) по законодательству иностранного государства

США

 

 

Иное государство *

 

 

2.             Доля участия в уставном капитале организации в размере

не менее 10% непосредственно принадлежит

Физическим лицам, являющимся налогоплательщиками США

(в т.ч. в связи с наличием у физического лица гражданства США, или вида на жительство в США, или иных факторов, наличие которых является основанием для признания физического лица налогоплательщиком США)

 

 

Иностранным гражданам* (за исключением налогоплательщиков США), относящимся в соответствии с установленными Банком критериями к категории Иностранного налогоплательщика

 

 

Юридическим лицам, созданным по законодательству  США

 

 

 

 

 

Иностранным юридическим лицам* (за исключением юридических лиц, созданных по законодательству США),  относящимся в соответствии с установленными Банком критериями к категории Иностранного налогоплательщика

 

3.              Доля участия в уставном капитале организации в размере

не менее 10% косвенно (через 3-х лиц) принадлежит

Гражданам РФ, имеющим одновременно гражданство иностранного государства* (за исключением гражданства государства - члена Таможенного союза и гражданства США) или вид на жительство в иностранном государстве* (за исключением США)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Гражданам РФ, имеющим одновременно гражданство США или вид на жительство в США

 

Иностранным гражданам, имеющим одновременно гражданство другого государства* (за исключением гражданства РФ и США),  относящимся в соответствии с установленными Банком критериями к категории Иностранного налогоплательщика

 

Иностранным гражданам, имеющим одновременно гражданство США

 

Иностранным гражданам*, за исключением граждан США,  относящимся в соответствии с установленными Банком критериями к категории Иностранного налогоплательщика

 

Гражданам США

 

Юридическим лицам, созданным по законодательству США

 

 

Иностранным юридическим лицам* (за исключением юридических лиц, созданных по законодательству США),  относящихся в соответствии с установленными Банком критериями к категории Иностранного налогоплательщика

 

 

         

*Указанные графы заполняются в случае если в отношении иностранных граждан или юридических лиц законодательством иностранного государства установлены обязательства о налогообложении активов владельцев финансовых счетов, открытых на территории РФ.

 

        Достоверность представленных сведений подтверждаем[3].   При изменении указанных сведений обязуемся предоставить в Банк актуальные сведения в течение 10-ти рабочих дней.

Дата______________

Клиент: ____________________________          ______________________   /________________________/

                                     (должность)                                                                          (подпись)                                               (Ф.И.О.)       

                                                                                                                                                                    М.П.                                          

Сотрудник Банка, идентифицирующий Клиента:   ____________________ /________________/

                                                                                                                                                (подпись)                                    (Ф.И.О.)

 

Обратная сторона Теста

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Отметки Банка

 

1.

Клиент относится к группе лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов

 

2.

Клиент не  относится к группе лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов

 

3.

Банком не определено отношение клиента к категории Иностранного налогоплательщика в связи с непредставлением необходимых для этого документов

 

 

 

Сотрудник Банка, идентифицирующий Клиента:   ____________________ ________________

 

 

Приложение 5

СОГЛАСИЕ клиента,

СООТВЕТСТВУЮЩЕГО КРИТЕРИЯМ ОТНЕСЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

К КАТЕГОРИИ иностранного налогоплательщика,

на передачу информации в иностранный налоговый орган

 

________________________________________________________________________(далее Клиент)

                                                         (организационно правовая форма и наименование юридического лица)

Адрес местонахождения _____________________________________________________________

ОГРН (Регистрационный номер) __________________________ дата присвоения ______________

__________________________________________________________________________________

(орган осуществивший регистрацию)

 

ИНН (КИО) _______________________________________________________________________

в лице __________________________________________________________________________________,

                                     (должность, Ф.И.О)

документ, удостоверяющий личность (наименование, серия, №, кем и когда выдан):

_______________________________________________________________________________________

выдан «____» ______  ______ г.          ________________________________________________________,

                                                                                                                                                                                                                                                              

действующего(-ая) на основании ____________________________________________________________,

 

 

в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 28.06.2014 года № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее - «Федеральный закон») настоящим

дает свое согласие

БАНКУ «РЕЗЕРВ» (АО) (далее «Банк») (место нахождения: Российская Федерация, 454090 г. Челябинск, ул. Труда, 64/А ОГРН: 1027400001166; ИНН: 7451036789)

 

на передачу в иностранный налоговый орган информации о Клиенте, счетах Клиента, открытых в Банке, и финансовых операциях по ним

по запросам (дополнительным запросам) о предоставлении информации иностранного налогового органа в соответствии с требованиями Федерального закона.

 

Настоящее согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Настоящее согласие действует со дня его подписания до дня отзыва в письменном виде.

 

 

 

 

 

 

 

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

 

 

 

 

(М.П.)

(дата)

 



[1] Под Иностранным налогоплательщиком понимается лицо, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (в соответствии с ч.1 ст.2 Федерального закона от 28.06.2014 «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»).

[2]  На основании действующего законодательства организация предоставляет в Банк документы, необходимые для идентификации её участников (акционеров) и бенефициарных владельцев, непосредственно и (или) косвенно имеющих долю в Уставном капитале организации в размере не менее 10%, а также документы, необходимые  для определения Банком отношения таких лиц к категории Иностранного налогоплательщика. 

[3] Руководитель организации несет полную ответственность за достоверность сведений, изложенных в настоящем документе и подлинность представленных подтверждающих документов.

 


Наверх